西宁仁和会计培训学校:初级会计师必须会的6个常见账务处理

一、印花税如何进行账务处理？

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会2016年22号)文件相关规定，账务处理如下：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

借：应交税费—应交印花税

贷：银行存款

二、防伪税控系统的490元和技术维护费330元服务费怎么做账？

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会2016年22号)文件相关规定：

1、发生购买时账务处理：

借：管理费用820

贷：现金/银行存款820

2、全额抵减时账务处理：

借：应交税费-应交增值税(减免税额)820

贷：管理费用820

备注：小规模纳税人无需设置减免税额明细科目。

三、我单位卖了一辆旧车，在旧车交易市场取得二手车交易统一发票，我单位财务上应该做何处理啊？

1、将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理”

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2、支付清理费

借：固定资产清理

贷：银行存款

3、固定资产处置回收价值

借：其他应收款、银行存款或原材料

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税(销项税额)【如果是简易计税，二级科目为简易计税】

4、固定资产处置实现盈余时

借：固定资产清理

贷：营业外收入

5、固定资产处置形成亏损时

借：营业外支出

贷：固定资产清理

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四、小规模人力资源公司开具咨询费，劳务费发票如何进行账务处理？

1、开具咨询费发票后的账务处理：

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税

2、采用差额计税，全额开具了劳务费发票后的账务处理：

借：银行存款/库存现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税

同时支付给劳务派遣员工的工资福利保险后，确认成本：

借：主营业务成本

应交税费--应交增值税

贷：银行存款/库存现金

五、已经购买的固定资产，发票未到，如何进行处理？

对于暂估入账固定资产的折旧按照《企业会计准则第4号—固定资产》应用指南以下规定处理：(二)已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

六、预缴增值税如何进行账务处理？

关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会〔2016〕22号)文件相关规定预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

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